Marge-auto leasen: verschil met een btw-auto

Wat is een marge-auto precies?

Een marge-auto is een tweedehands auto die ooit een particuliere eigenaar heeft gehad. Die particulier kon de btw niet terugvorderen en heeft hem dus inclusief btw gekocht. Op dat moment is de btw definitief afgedragen aan de Belastingdienst en verdwenen uit de keten.

Verkoopt een autohandelaar zo’n auto later door, dan mag hij de margeregeling toepassen. Hij rekent dan geen btw over de volledige verkoopprijs, maar alleen over zijn eigen winstmarge, het verschil tussen inkoop en verkoop. Die btw staat níet apart op de factuur. Als koper zie je één bedrag, inclusief alles.

Het belangrijkste gevolg: er is geen verrekenbare btw meer. En die status is permanent. Een marge-auto wordt nooit meer een btw-auto, hoe vaak hij ook van eigenaar wisselt.

Marge-auto of btw-auto: het verschil in één tabel

Bij een btw-auto is de auto altijd zakelijk gebleven. De btw is nooit “vastgelopen” bij een particulier, dus staat hij apart op de factuur en kun je hem als ondernemer terugvorderen. Bij een marge-auto is dat spoor definitief onderbroken.

De rest van deze pagina legt uit waarom die twee regels onderaan, de lagere correctie en de hogere aanbetaling, samen bepalen of een marge-auto voor jou voordelig is.

Kun je de btw op een marge-auto terugvorderen?

Nee. Dit is het meest gemaakte misverstand, en het antwoord is hard: je kunt de btw op een marge-auto niet terugvorderen. Er staat geen apart btw-bedrag op de factuur, dus er is simpelweg niets om als voorbelasting op te voeren.

Dat geldt ook als je een volledig btw-plichtige ondernemer bent met een keurige administratie. De aftrek hangt niet af van jouw status, maar van de auto. Is de btw ooit bij een particulier vastgelopen, dan is die aftrekbaarheid weg en komt hij niet terug.

Bij een btw-auto is dat anders. Daar wordt de btw bij financial lease in één keer bij levering berekend, over de aanschafwaarde, en die vorder je terug als voorbelasting. Hoe dat precies werkt, staat op onze pagina over het belastingvoordeel van financial lease. Bij een marge-auto slaat die hele stap over: er is niets voor te schieten en niets terug te vorderen.

De btw-correctie privégebruik: 1,5% versus 2,7%

Hier zit het voordeel dat vrijwel elke concurrent weglaat. Rijd je zakelijk óók privé, dan moet je jaarlijks btw corrigeren voor dat privégebruik. De Belastingdienst werkt met een vast forfait over de cataloguswaarde inclusief btw en bpm.

Volgens de Belastingdienst geldt:

Het idee erachter: bij een marge-auto heb je nooit btw afgetrokken, dus corrigeer je met een lager forfait. Op een cataloguswaarde van 40.000 euro scheelt dat 1,5 tegen 2,7 procent, ofwel 600 tegen 1.080 euro per jaar. Dat is 480 euro verschil, elk jaar dat je de auto rijdt.

Over een korte houdperiode weegt dat niet op tegen de gemiste teruggave bij een btw-auto. Maar hou je de auto lang aan, dan stapelt dit voordeel zich op. Daardoor kan een marge-auto per saldo goedkoper uitpakken, ondanks dat je niets terugvordert.

Als je niets voorschiet, waarom vraagt de financier dan meer?

Op het eerste gezicht lijkt een marge-auto juist makkelijker te financieren: je hoeft geen btw voor te schieten. Bij een btw-auto is die btw, ruwweg 17,4 procent van het brutobedrag, een verplichte betaling die je uit eigen zak voorschiet en pas bij je volgende aangifte terugkrijgt. Bij een marge-auto vervalt die stap volledig.

Toch vragen financiers bij een marge-auto vaak een aanbetaling van 20 tot 30 procent. De reden is de verhouding tussen de lening en de zekerheid. Bij een btw-auto weet de financier dat je de btw binnen één tot drie maanden terugkrijgt en kunt inleggen; dat is een ingebouwde buffer. Die buffer mist bij een marge-auto.

Het gevolg: je schiet geen btw voor, maar legt in plaats daarvan een eigen aanbetaling in. Reken beide scenario’s dus door voordat je kiest. Met de rekentool zie je snel wat een aanbetaling met je maandlast doet.

Voor wie is een marge-auto het voordeligst?

De grootste winnaars zijn ondernemers die de btw tóch niet kunnen terugvorderen. Denk aan een tandarts, een fysiotherapeut, een huisarts of andere zorgverleners met btw-vrijgestelde omzet. Ook een deel van het onderwijs en sommige financiële dienstverleners vallen hieronder.

Voor hen is de aftrek bij een btw-auto waardeloos, want ze hebben geen btw-aangifte waarin ze hem kunnen verrekenen. Bij een marge-auto verliezen ze dus niets, en profiteren ze wél van de lagere correctie van 1,5 procent. Voor deze groep is een marge-auto vrijwel altijd de betere keuze.

Ben je wél volledig btw-plichtig en wissel je vaak van auto, dan is een btw-auto meestal gunstiger. Je krijgt de btw snel terug en de kortere houdperiode maakt het correctievoordeel klein. Twijfel je over je situatie, lees dan ook wat financial lease precies is om te bepalen of economisch eigenaarschap bij je past.

Bedrijfsbussen en grijs kenteken: bijna altijd btw

Zoek je een bestelbus of een auto op grijs kenteken, dan is de kans op een marge-auto klein. Bedrijfswagens zijn zakelijk gekocht en zakelijk gebleven; de btw is nooit bij een particulier vastgelopen. In de praktijk zijn bestelbussen en grijs-kentekenvoertuigen daarom bijna altijd btw-auto’s.

Dat is meestal ook wat je wilt. Op een bestelauto met grijs kenteken kun je de btw terugvorderen, en vaak komt er investeringsaftrek bovenop. Die combinatie maakt een btw-auto voor ondernemers met een bus fiscaal aantrekkelijker dan een marge-auto.

Marge komt vooral voor bij gebruikte personenauto’s die eerst privé zijn gereden. Wil je een occasion financieren, kijk dan ook op onze pagina over financial lease van een occasion, waar we ingaan op looptijd, slottermijn en de staat van de auto.

Hoe herken je een marge-auto vóór je tekent?

Je wilt dit weten voordat je een handtekening zet, want achteraf verandert er niets meer aan de status. Er zijn drie plekken om te kijken.

Ten eerste de advertentie. Serieuze handelaren vermelden vaak “marge” of “btw niet verrekenbaar”. Staat er “prijs excl. btw” of “btw verrekenbaar”, dan is het een btw-auto.

Ten tweede de factuur of koopovereenkomst. Bij een marge-auto staat er geen apart btw-bedrag en meestal de tekst “margeregeling van toepassing” of “geen btw verrekenbaar”. Bij een btw-auto staat het btw-bedrag expliciet uitgesplitst.

Ten derde: vraag het gewoon. Twijfel je, laat de verkoper dan bevestigen of de auto onder de margeregeling valt, en vraag zo nodig de inkoopfactuur. Een betrouwbare handelaar heeft daar geen moeite mee.

Marge-auto en financial lease: waar je op moet letten

Financial lease kan gewoon op een marge-auto. Je wordt economisch eigenaar, schrijft af op het object en trekt de rente in je maandtermijn af. Dat verandert niet door de marge-status. Wat wél anders is, zijn drie punten die je vooraf moet meenemen.

• Geen btw-teruggave. Je vordert niets terug, dus de liquiditeitsboost die een btw-auto geeft, mis je hier.
• Hogere aanbetaling. Reken op 20 tot 30 procent eigen inleg, wat je startlast verhoogt.
• Lagere jaarlijkse correctie. Daar staat het voordeel van 1,5 procent tegenover, dat over de looptijd oploopt.

De afweging is dus niet zwart-wit. Voor een niet-btw-plichtige zorgverlener die de auto lang aanhoudt, is een marge-auto vrijwel altijd voordelig. Voor een btw-plichtige ondernemer die na twee jaar wisselt, weegt de gemiste teruggave zwaarder dan de lagere correctie.

Drie fouten die ondernemers met marge-auto’s maken

In de praktijk gaat het op een paar vaste punten mis. Ze kosten geld of leveren een verrassing bij de aangifte op.

De eerste fout is btw willen terugvorderen die er niet is. Een boekhouder die het niet doorheeft, voert een btw-bedrag op dat nooit gefactureerd is. Bij een controle draait de Belastingdienst dat terug, met naheffing. Controleer daarom altijd eerst of de auto onder de margeregeling valt.

De tweede fout is de verkeerde correctie toepassen. Wie gewend is aan 2,7 procent rekent te veel af op een marge-auto. Op een auto van 40.000 euro betaal je dan jarenlang honderden euro’s te veel. Voor een marge-auto is het 1,5 procent.

De derde fout is de aanbetaling onderschatten. Ondernemers rekenen op een lage maandlast en vergeten dat de financier 20 tot 30 procent vooraf wil zien. Zonder die buffer op de rekening valt de aanvraag stuk. Neem de aanbetaling dus vanaf het begin mee in je berekening.

Reken je eigen situatie door

De regels op deze pagina zijn hard: geen verrekenbare btw, een permanente status, en een correctie van 1,5 in plaats van 2,7 procent. Maar of een marge-auto voor jóu voordeliger is dan een btw-auto, hangt af van drie dingen: of je btw-plichtig bent, hoe lang je de auto aanhoudt, en hoeveel je privé rijdt.

Laat je niet leiden door de reclame dat “geen btw voorschieten” altijd gunstig is. Voor een btw-plichtige ondernemer is die btw geen kostenpost maar een tijdelijk voorschot dat je terugkrijgt. Voor een zorgverlener is diezelfde btw wél een echte kostenpost, en dan draait de rekening om.

Gebruik de rekentool om je maandlast en aanbetaling te schatten, lees verder over het belastingvoordeel van financial lease, en laat je uiteindelijke keuze narekenen door je boekhouder. De precieze cijfers over de correctie en de margeregeling vind je op de site van de Belastingdienst.

Veelgestelde vragen