Auto van de zaak of privé: de keuze in 2026
Een auto van de zaak levert je aftrek van de kosten op, maar rij je hem ook privé, dan volgt bijtelling of onttrekking. In 2026 is dat 22 procent van de cataloguswaarde voor benzine en diesel, en 18 procent voor een elektrische auto tot 30.000 euro. Blijf je onder 500 privékilometer per jaar, dan vervalt die correctie.
Voordelen en nadelen in het kort
Voordelen
- De volledige autokosten zijn aftrekbaar van de winst: afschrijving, brandstof, onderhoud, verzekering en motorrijtuigenbelasting
- Bij zakelijk gebruik en een aankoop of financial lease is de btw op aanschaf en kosten aftrekbaar
- Rijd je minder dan 500 privékilometer per jaar, dan is er geen bijtelling of onttrekking
- Een elektrische auto tot 30.000 euro cataloguswaarde heeft in 2026 een verlaagde bijtelling van 18 procent
- Voor een IB-ondernemer is de onttrekking gemaximeerd op de werkelijke autokosten in de administratie
Nadelen
- Rij je meer dan 500 privékilometer, dan telt bijtelling of onttrekking op bij je inkomen
- De bijtelling gaat over de cataloguswaarde (nieuwprijs), ook bij een occasion
- Een sluitende rittenregistratie bijhouden om bijtelling te voorkomen kost tijd en discipline
- Zet je de auto op de balans, dan valt bij verkoop de boekwinst in de winst
- Bij weinig zakelijke kilometers kan een privéauto met kilometervergoeding fiscaal gunstiger zijn
Auto van de zaak of privé: waar draait het om?
De keuze tussen een auto van de zaak en een privéauto is een fiscale rekensom, geen gevoelskwestie. Bij een auto van de zaak trek je alle kosten van de winst af: afschrijving, brandstof of laadstroom, onderhoud, verzekering en motorrijtuigenbelasting. Daar staat één ding tegenover: rijd je de auto ook privé, dan corrigeert de fiscus dat voordeel met bijtelling of onttrekking.
Bij een privéauto is het omgekeerd. De auto staat buiten je onderneming, je hebt geen bijtelling, maar je trekt ook geen kosten af. In plaats daarvan declareer je een vast bedrag per zakelijke kilometer.
Welke kant voor jou voordeliger uitpakt, hangt af van drie dingen: hoeveel je rijdt, welk aandeel daarvan privé is, en je rechtsvorm. Deze pagina loopt ze een voor een langs, met de cijfers van 2026.
Bijtelling in 2026: de percentages
Rijd je een auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan telt een bedrag op bij je inkomen. Dit zijn de percentages voor 2026:
| Type auto | Grondslag | Bijtelling |
|---|---|---|
| Benzine of diesel | Volledige cataloguswaarde | 22% |
| Elektrisch, eerste € 30.000 | Cataloguswaarde | 18% |
| Elektrisch, deel boven € 30.000 | Cataloguswaarde | 22% |
| Auto ouder dan 16 jaar | Waarde economisch verkeer | 35% |
De bijtelling gaat over de cataloguswaarde, dus de oorspronkelijke nieuwprijs, niet over wat jij voor de auto betaalt. Dat is belangrijk bij een occasion: een goedkoop gekochte auto met een hoge nieuwprijs geeft alsnog een hoge bijtelling.
Nieuw in 2026: de youngtimergrens is verschoven van 15 naar 16 jaar. Is de auto ouder dan 16 jaar, dan reken je 35 procent over de dagwaarde in plaats van over de nieuwprijs. Bij een oude auto met een lage dagwaarde kan dat juist gunstig uitpakken.
De volledige percentagetabel voor elektrische auto’s, inclusief de zestigmaandenregel, staat op onze pagina over de bijtelling van een elektrische auto in 2026.
Bijtelling of onttrekking? Dat hangt van je rechtsvorm af
Dit onderscheid wordt bijna nergens goed uitgelegd, en het bepaalt hoe je berekening verloopt. De term die voor jou geldt, hangt af van je rechtsvorm.
Ben je DGA of werknemer met een auto van de zaak, dan geldt de klassieke bijtelling uit de loonheffing. Een vast percentage van de cataloguswaarde wordt bij je loon opgeteld, en daarover betaal je loonbelasting.
Ben je IB-ondernemer — een eenmanszaak of VOF — dan heet het geen bijtelling maar een onttrekking wegens privégebruik. Het effect lijkt erop, maar er is een cruciaal verschil. Volgens de Belastingdienst is de onttrekking gemaximeerd op het bedrag dat je aan werkelijke autokosten hebt, inclusief afschrijving. Rijd je in een afgeschreven auto met lage kosten, dan kan de onttrekking dus lager uitvallen dan de forfaitaire bijtelling van 22 procent.
| DGA of werknemer | IB-ondernemer (eenmanszaak, VOF) | |
|---|---|---|
| Naam | Bijtelling | Onttrekking wegens privégebruik |
| Heffing via | Loonheffing | Inkomstenbelasting (winst) |
| Percentage | 22% / 18% cataloguswaarde | 22% / 18% cataloguswaarde |
| Maximum | Geen | Werkelijke autokosten incl. afschrijving |
Gebruik dus de juiste term in gesprek met je boekhouder. Als IB-ondernemer loont het om te controleren of de werkelijke kosten lager zijn dan de forfaitaire bijtelling, want dan betaal je over het laagste bedrag.
Zo voorkom je de bijtelling: de 500-kilometergrens
De bijtelling of onttrekking vervalt volledig als je aantoonbaar minder dan 500 privékilometer per jaar rijdt. Dat toon je aan met een sluitende rittenregistratie: datum, begin- en eindstand, adressen en het zakelijke of privé karakter van elke rit.
Twee dingen gaan hierbij vaak mis:
- Het is geen glijdende schaal. Eén privérit te veel en de volledige bijtelling geldt over het hele jaar. Onder de 500 kilometer is het nul, daarboven is het alles.
- Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting niet als privé, maar voor de btw wel. Ook als je onder de 500 kilometer blijft, kan er dus nog een aparte btw-correctie voor privégebruik volgen.
Voor de meeste ondernemers die de auto echt zakelijk én privé gebruiken, is de bijtelling gewoon onderdeel van de rekensom. Houd je de auto vrijwel volledig zakelijk, dan is de rittenregistratie de moeite waard, want het scheelt al snel duizenden euro’s per jaar. Houd de registratie dan wel consequent bij, want de Belastingdienst controleert hierop en een registratie met gaten telt niet als sluitend bewijs.
Vermogensetikettering: moet de auto op de balans?
Voordat je überhaupt aan bijtelling toekomt, moet je bepalen óf de auto tot je onderneming behoort. Dat heet vermogensetikettering, en er geldt een vaste regel op basis van je gebruik. Dit is de zogenoemde 10/90-regel:
| Zakelijk gebruik | Etiket | Keuze |
|---|---|---|
| 90% of meer | Verplicht ondernemingsvermogen | Geen keuze |
| Meer dan 10%, minder dan 90% | Keuzevermogen | Je mag kiezen |
| 10% of minder | Verplicht privévermogen | Geen keuze |
De keuze heeft gevolgen. Zet je de auto op de balans, dan trek je alle kosten en de afschrijving van de winst af, maar valt bij verkoop de boekwinst in de winst en betaal je daar belasting over. Houd je de auto privé, dan blijft die winst buiten je onderneming, maar mis je de aftrek en werk je met de kilometervergoeding.
Zit je in de brede middencategorie waarin je mag kiezen, laat je boekhouder dan doorrekenen wat over de hele bezitsduur voordeliger is. De keuze maak je bij aanschaf en is daarna niet zomaar terug te draaien.
Auto van de zaak versus privéauto met kilometervergoeding
Kies je ervoor de auto privé te houden, dan declareer je voor je zakelijke ritten een onbelaste kilometervergoeding. In 2026 is dat 0,23 euro per kilometer. Dit bedrag dekt alle autokosten; je trekt daarnaast niets extra’s af.
Een vuistregel om de twee tegen elkaar af te wegen:
| Situatie | Vaak voordeliger |
|---|---|
| Veel zakelijke kilometers, dure auto | Auto van de zaak |
| Weinig zakelijke kilometers | Privéauto met kilometervergoeding |
| Vooral privégebruik, auto al in bezit | Privéauto met kilometervergoeding |
| Nieuwe of zuinige elektrische auto, veel zakelijk | Auto van de zaak |
Het omslagpunt zit hem in de verhouding tussen de werkelijke autokosten en het aantal zakelijke kilometers maal 0,23 euro. Rijd je 30.000 zakelijke kilometers, dan levert de vergoeding 6.900 euro belastingvrij op — vaak meer dan de aftrek waard is bij een goedkope auto. Rijd je 4.000 zakelijke kilometers in een dure auto, dan wint de auto van de zaak meestal.
Wil je dit voor je eigen situatie doorrekenen, gebruik dan onze rekentool om maandlast en fiscaal effect naast elkaar te zetten.
Hoe de leasevorm meespeelt
Kies je voor een auto van de zaak, dan bepaalt de leasevorm hoe de auto op je balans en in je btw-aangifte terechtkomt. De bijtelling zelf verandert er niet door, maar de rest van de fiscale behandeling wel. Zoals KVK het samenvat: de leasevorm die je kiest, bepaalt welke fiscale regels voor btw en inkomstenbelasting op je van toepassing zijn.
| Leasevorm | Eigenaar | Op de balans | Btw | Bijtelling |
|---|---|---|---|---|
| Financial lease | Jij (economisch) | Ja | Aftrekbaar bij zakelijk gebruik | Ja |
| Operational lease | Leasemaatschappij | Nee | Per termijn | Ja |
| Private lease | Leasemaatschappij | Nee | Niet aftrekbaar | Nee |
Bij financial lease ben je economisch eigenaar. De auto komt op je balans, je schrijft af en trekt de rente en kosten af, en de btw op de aanschaf is bij zakelijk gebruik aftrekbaar. Dit is de vorm waarmee je een auto van de zaak echt opbouwt in je onderneming.
Bij operational lease blijft de leasemaatschappij eigenaar en huur je de auto. Bij private lease is de auto privé en is er geen bijtelling, maar ook geen aftrek. De volledige vergelijking staat op onze pagina over het verschil tussen financial, operational en private lease.
Wat betekent dit voor jou als zzp’er?
Voor de meeste zzp’ers met een eenmanszaak komt het op dit neer. Rijd je veel zakelijk en wil je een nieuwere of elektrische auto, dan is een auto van de zaak via financial lease meestal het voordeligst: je trekt alles af, de btw is aftrekbaar en bij een elektrische auto tot 30.000 euro betaal je maar 18 procent bijtelling.
Rijd je weinig zakelijk of gebruik je de auto vooral privé, dan is een privéauto met de kilometervergoeding van 0,23 euro vaak eenvoudiger en goedkoper, zonder bijtelling en zonder rittenregistratie.
Twijfel je, reken dan beide scenario’s door met je boekhouder over de volledige bezitsduur, niet over één jaar. De aanschaf-btw, de afschrijving en de belasting bij verkoop verdelen zich over meerdere jaren, en juist dat totaalplaatje bepaalt de uitkomst.
Meer over de fiscale kant van zakelijk rijden lees je op onze pagina’s over financial lease voor zzp en de belastingvoordelen van financial lease.
Wat je onthoudt
Kort samengevat, zodat je de belangrijkste punten paraat hebt:
- Bijtelling 2026: 22 procent voor benzine en diesel, 18 procent voor elektrisch tot 30.000 euro cataloguswaarde en 22 procent daarboven.
- Onder 500 privékilometer per jaar vervalt de bijtelling, mits aantoonbaar met een sluitende rittenregistratie.
- DGA of werknemer krijgt bijtelling via de loonheffing; de IB-ondernemer een onttrekking, gemaximeerd op de werkelijke autokosten.
- Vermogensetikettering bepaalt of de auto op de balans moet: vanaf 90 procent zakelijk verplicht, onder 10 procent verplicht privé, daartussen je eigen keuze.
- Privéauto? Dan geen bijtelling, maar 0,23 euro per zakelijke kilometer onbelast.
- De leasevorm verandert de bijtelling niet, maar wel de balans en de btw.
Veelgestelde vragen
Wat is voordeliger: auto van de zaak of privé?
Dat hangt af van je jaarkilometers en het aandeel privé. Rijd je veel zakelijk, dan is een auto van de zaak meestal gunstiger omdat alle kosten aftrekbaar zijn. Rijd je weinig zakelijk en vooral privé, dan is een privéauto met een onbelaste kilometervergoeding van 0,23 euro per zakelijke kilometer vaak voordeliger, zonder bijtelling.
Hoeveel bijtelling betaal ik voor een auto van de zaak in 2026?
Voor een benzine- of dieselauto is de bijtelling 22 procent van de cataloguswaarde. Voor een volledig elektrische auto is het 18 procent tot 30.000 euro cataloguswaarde en 22 procent over het meerdere. De bijtelling telt op bij je belastbaar inkomen; je betaalt er inkomstenbelasting over tegen je eigen tarief.
Kan ik als zzp'er de bijtelling voorkomen?
Ja, als je aantoonbaar minder dan 500 privékilometer per jaar rijdt. Dat toon je aan met een sluitende rittenregistratie. Kom je daar één kilometer overheen, dan geldt de volledige correctie over het hele jaar. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting niet als privé, maar voor de btw wel.
Wat is het verschil tussen bijtelling en onttrekking?
Ben je DGA of werknemer, dan geldt bijtelling via de loonheffing: een vast percentage van de cataloguswaarde. Ben je IB-ondernemer, dan heet het een onttrekking wegens privégebruik. Het effect lijkt op elkaar, maar de onttrekking is gemaximeerd op de werkelijke autokosten in je administratie, inclusief afschrijving.
Moet de auto van de zaak op de balans?
Dat bepaalt de vermogensetikettering. Gebruik je de auto 90 procent of meer zakelijk, dan is het verplicht ondernemingsvermogen. Gebruik je hem 90 procent of meer privé, dan is het verplicht privévermogen. Zit je daartussen, dan mag je kiezen. Die keuze bepaalt de aftrek van kosten en de belasting bij verkoop.
Wat is de kilometervergoeding voor een privéauto in 2026?
Je mag 0,23 euro per zakelijke kilometer onbelast uit je onderneming halen als je een privéauto zakelijk gebruikt. Dit is de gerichte vrijstelling die ook geldt als werkgevers hun personeel vergoeden. Boven dat bedrag is het belast. Er is bij een privéauto geen bijtelling.
Geldt bijtelling ook bij financial lease?
Ja. De bijtelling hangt af van het privégebruik en van de vraag of de auto tot je ondernemingsvermogen behoort, niet van de financieringsvorm. Financial lease en operational lease geven dezelfde bijtelling. Bij private lease is er geen bijtelling, omdat de auto dan privé is.
Geldt er in 2026 een aparte regel voor oude auto's?
Ja. Sinds 2026 is de bijtelling voor een auto die ouder is dan 16 jaar 35 procent van de waarde in het economisch verkeer, in plaats van de cataloguswaarde. Voorheen gold dit vanaf 15 jaar. Deze youngtimerregeling kan gunstig zijn bij een auto met een lage dagwaarde.